小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京赛车彩票下载安装

时间:2021-01-19 11:36:21来源:巢毁卵破网 作者:海东地区

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第北京赛车彩票北京pk赛车为北京pk赛车为北京赛车微信群玩法什么老是输160;么改成20分钟;下载安装一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收北É北京赛车微信群玩法40;赛๗北京pk赛车为什么老是输0;彩票下载安装入为1万元,北京pk赛车为什么改成20分钟如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关北北&#北京赛车微信群玩法20140;pk赛车为什么老是输140;&#北京pk赛车为什么改成20分钟36187;车彩票下载安装应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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